Daň z kryptoměn 2026

Na tomhle tématu je podle mě nejzrádnější to, že jednoduché titulky svádějí k pocitu, že stačí znát jedno pravidlo a máte hotovo. V praxi ale člověk rychle zjistí, že u krypta rozhodují hlavně detaily: datum pořízení, způsob převodu, součet příjmů i to, jestli má všechno dobře doložené.

Na sítích to zní jednoduše: Česko se stalo krypto-rájem a kdo drží bitcoin nebo jiné krypto déle než 3 roky, neplatí nic. Realita je příjemná, ale o něco praktičtější. Ano, od poloviny února 2025 se pravidla pro fyzické osoby zlepšila. Jenže je potřeba rozlišit, kdy se uplatní hodnotový test do 100 000 Kč, kdy 3letý časový test a kde už narážíte na další podmínky zákona. Zákon č. 32/2025 Sb. MF ČR

Tenhle článek je pro běžného investora. Bez právničiny, bez zbytečné paniky a bez marketingových zkratek. Ukážeme si, co se změnilo, co z toho plyne pro dlouhodobé držitele a kde je dobré ubrat plyn, protože daně vždy stojí na detailech konkrétní situace. Přehled změn MF ČR pro rok 2025

Co se od února 2025 skutečně změnilo

Novela zákona o daních z příjmů zavedla pro fyzické osoby dvě praktické cesty, jak může být příjem z prodeje krypta osvobozený od daně.

• Hodnotový test do 100 000 Kč ročně - pokud úhrn příjmů z úplatného převodu kryptoaktiv ve zdaňovacím období nepřesáhne 100 000 Kč, může být příjem osvobozený.
• 3letý časový test - pokud mezi nabytím a úplatným převodem kryptoaktiva uplynou více než 3 roky, může být příjem také osvobozený.

Tohle je důležitý posun, protože se krypto v daňové logice částečně přiblížilo tomu, co investoři znají z cenných papírů. Zároveň ale nejde o bianco šek pro každého a za všech okolností. § 4 odst. 1 písm. zj) a zk) ZDP ve znění zákona č. 32/2025 Sb.

Nejdřív lidsky: co znamená „úplatný převod“

V běžné řeči si pod tím představte situaci, kdy krypto za něco směňujete nebo prodáváte. Typicky za koruny, eura, dolary nebo třeba za jiné krypto. U daní je důležité, že se neřeší jen okamžik, kdy pošlete peníze na účet. Důležitý je samotný převod a jeho vyčíslení.

Právě proto je lepší nepřemýšlet stylem „dokud to neposílám do banky, nic se neřeší“. U krypta bývá realita složitější a vyplatí se mít přehled o historii nákupů, prodejů i směn.

Hodnotový test do 100 000 Kč: co přesně znamená

Hodnotový test je lákavý hlavně pro menší investory. Zákon říká, že pokud úhrn příjmů z úplatného převodu kryptoaktiva za zdaňovací období nepřesáhne 100 000 Kč, může být takový příjem osvobozený. Klíčové je slovo příjmy, ne zisk. Neřeší se tedy jen to, kolik jste vydělali nad nákupní cenu, ale kolik činí samotný příjem z převodu. § 4 odst. 1 písm. zj)

A teď důležitý detail: když během roku prodáte vícekrát, sleduje se jejich úhrn (součet). Není to tedy limit „na jednu transakci“, ale za celé zdaňovací období. § 4 odst. 1 písm. zj)

3letý časový test: proč je pro investory nejzajímavější

Pro dlouhodobé investory je často ještě zajímavější 3letý časový test. Pokud mezi nabytím a úplatným převodem kryptoaktiva uplynou více než 3 roky, může být příjem z prodeje osvobozený od daně. To je zásadní změna hlavně pro lidi, kteří bitcoin nebo jiné krypto drží dlouhodobě a nechtějí obchodovat každý pohyb na trhu. § 4 odst. 1 písm. zk)

Prakticky to znamená, že stát nově více rozlišuje mezi spekulací a dlouhodobým držením. To dává běžnému investorovi větší předvídatelnost a může to zjednodušit plánování výběrů v budoucnu.

Kde bývá největší chyba: 100 000 Kč a 3 roky nejsou totéž

Na první pohled to vypadá, že stačí splnit jednu ze dvou podmínek a máte hotovo. V praxi ale dává smysl chápat je odděleně.

• Hodnotový test řeší menší roční objem převodů.
• Časový test řeší délku držení konkrétního kryptoaktiva.

Někdo může být pod limitem 100 000 Kč a prodávat i dříve než po 3 letech. Někdo jiný může prodávat po více než 3 letech a být nad 100 000 Kč, ale pořád řešit osvobození právě přes časový test. V obou případech je důležité mít evidenci, kdy a za kolik bylo krypto pořízeno.

Pozor na limit 40 milionů Kč

Tady se z titulku o „krypto-ráji“ vracíme zpět na zem. Zákon zároveň říká, že pokud úhrn vybraných osvobozených příjmů, včetně osvobozených příjmů z úplatného převodu kryptoaktiv podle 3letého testu, přesáhne ve zdaňovacím období 40 000 000 Kč, osvobození se v části nad tento limit neuplatní v plném rozsahu. To je důležité hlavně pro větší investory, podnikatele po exitu a lidi s většími jednorázovými prodeji. § 4 odst. 3 ZDP ve znění zákona č. 32/2025 Sb.

Pro většinu začátečníků to nebude praktický problém. Ale je fér to v článku zmínit, protože tvrzení „státu nedáte ani korunu“ není univerzálně pravdivé pro každou výši prodeje a každou životní situaci.

Koho se osvobození netýká automaticky

V zákoně jsou i výluky. Osvobození se nevztahuje například na příjmy z kapitálového majetku a také na příjmy z úplatného převodu kryptoaktiva, které je nebo bylo zahrnuto do obchodního majetku, a to do 3 let od ukončení činnosti. Jinými slovy: jinak se na to může dívat běžný investor a jinak člověk, který řeší krypto v podnikání. § 4 odst. 1 písm. zj) a zk)

Právě proto je bezpečné držet se jedné zásady: článek může dát přehled, ale konkrétní daňové vyhodnocení vždy stojí na tom, co přesně děláte, jaké máte transakce a v jakém režimu vystupujete.

Co to znamená pro běžného člověka v praxi

Pro normálního investora jsou nejpraktičtější tři věci.

• Má větší smysl přemýšlet dlouhodobě než chaoticky obchodovat.
• Vyplatí se držet pořádek v evidenci nákupů a převodů.
• U menších prodejů dává smysl hlídat si roční součet příjmů.

Tohle je zároveň dobrá ukázka, proč u investic nestačí sledovat jen cenu bitcoinu. Výsledek často ovlivní i to, jak je nastavená legislativa a jak umíte plánovat prodeje v čase.

Je tedy Česko opravdu „krypto-ráj“?

Na evropské poměry je česká změna pro fyzické osoby bezpochyby výrazně vstřícnější než dřívější stav a pro dlouhodobé držitele je to pozitivní zpráva. Oficiálně přesnější ale je říct to takto: Česko od února 2025 zavedlo pro krypto hodnotový test do 100 000 Kč a 3letý časový test, takže část investorů může prodávat výrazně výhodněji než dřív. MF ČR MF ČR 2025

Jak si z toho vzít praktické poučení

FAQ

Znamená to, že každé krypto prodané po 3 letech je automaticky bez daně?

Ne úplně automaticky. Zákon sice zavádí 3letý časový test, ale záleží i na tom, zda neřešíte výluky, obchodní majetek nebo velmi vysoké částky. Zákon č. 32/2025 Sb.

Je limit 100 000 Kč myšlený jako zisk?

Ne. Zákon mluví o úhrnu příjmů z úplatného převodu kryptoaktiv za zdaňovací období, ne jen o čistém zisku. § 4 odst. 1 písm. zj)

Musí to řešit i člověk, který jen dlouhodobě drží bitcoin?

Ano, minimálně z pohledu evidence a plánování. Právě dlouhodobý investor může ze změny těžit nejvíc, ale jen pokud umí doložit dobu držení a správně vyhodnotí konkrétní prodej.