Prodej akcií a ETF: časový a hodnotový test (kdy neplatíte daň)

Obsah

• Časový test (3 roky)
• Hodnotový test (100 000 Kč)
• Více nákupů stejné akcie/ETF (DCA) a prodej po částech
• Měna, poplatky a co si schovat z brokera
• Oznamovací povinnost nad 5 000 000 Kč
• FAQ

Na tomhle tématu mi nejvíc došlo, že největší problém často není samotné pravidlo, ale nepořádek v evidenci. Jakmile člověk nakupuje postupně, prodává po částech a má obchody v různých měnách, začne být rychle vidět, jak důležité je mít uložené výpisy od brokera a přesně vědět, co bylo kdy nakoupeno a prodáno.

Časový test: kdy je prodej akcií a ETF osvobozen

Finanční správa v metodice uvádí časový test pro osvobození příjmů z prodeje cenných papírů při splnění doby držby delší než 3 roky. (Pokyn GFŘ D-59, Finanční správa)

V praxi si hlídejte přesná data nabytí a převodu a ukládejte si výpisy od brokera, protože jsou hlavním podkladem pro doložení nároku na osvobození. (Pokyn GFŘ D-59, Finanční správa)

Změny pro rok 2026: zrušení limitu 40 mil. Kč při časovém testu

Finanční správa informuje, že od 1. 1. 2026 se ruší limit 40 000 000 Kč pro osvobození příjmů fyzických osob z prodeje cenných papírů a obchodních podílů, pokud byl splněn časový test. (Finanční správa)

Hodnotový test: 100 000 Kč ročně (příjmy, ne zisk)

Pokud časový test nesplníte, metodika Finanční správy popisuje osvobození založené na tom, že úhrn příjmů z prodeje cenných papírů ve zdaňovacím období nepřesáhne 100 000 Kč a okamžik nabytí se pro tento test neposuzuje. (Pokyn GFŘ D-59, Finanční správa)

Do limitu se sčítají příjmy ze všech prodejů cenných papírů v daném roce, takže rozdělení do více transakcí nepomůže, pokud součet přesáhne 100 000 Kč. (Pokyn GFŘ D-59, Finanční správa)

Více nákupů stejné akcie/ETF (DCA) a prodej po částech

Pokud přikupujete postupně, máte u jedné pozice více nákupů s různými daty a cenami, a proto je důležité umět doložit, jaké konkrétní kusy jste prodali a kdy byly nabyty. (Pokyn GFŘ D-59, Finanční správa)

Pokud chcete mít DCA uchopené i prakticky, mrkněte na průvodce: DCA.

Měna, poplatky a co si schovat z brokera

U obchodů v cizí měně budete pro české daňové vyhodnocení typicky potřebovat podklady pro přepočet a konzistentní evidenci, zejména pro příjmy, výdaje a poplatky. (Pokyn GFŘ D-59, Finanční správa)

• Výpisy nákupů a prodejů (datum, počet kusů, cena, poplatek).
• Roční souhrn od brokera (pokud ho poskytuje).
• Doklady ke korporátním akcím (split, fúze, výměna ISIN a podobně).

Oznamovací povinnost: osvobozený příjem nad 5 000 000 Kč

Finanční správa uvádí, že oznamovací povinnost se týká osvobozeného příjmu vyššího než 5 000 000 Kč a příjem se posuzuje jednotlivě. (Finanční správa)

FAQ

Počítá se do 100 000 Kč zisk, nebo tržby?

Počítají se příjmy (tržby z prodejů) ve zdaňovacím období, nikoli zisk. (Pokyn GFŘ D-59, Finanční správa)

Platí časový test i pro ETF?

ETF jsou typicky cenné papíry, a proto se u nich v praxi řeší stejné osvobození jako u akcií, včetně časového testu a hodnotového testu. (Pokyn GFŘ D-59, Finanční správa)

Když prodám se ztrátou, musím něco řešit?

I při prodeji se ztrátou je potřeba vyhodnotit, zda šlo o příjem osvobozený (například při splnění časového testu), nebo o zdanitelnou transakci. U zdanitelných prodejů se při stanovení základu daně obvykle vychází z rozdílu mezi příjmy a výdaji souvisejícími s prodejem (včetně doložitelných nákladů a poplatků). Vždy si proto ukládejte výpisy od brokera a evidenci nákupů a prodejů. (Pokyn GFŘ D-59, Finanční správa)

Konkrétní možnost uplatnění ztrát a jejich započtení závisí na vaší situaci a platných pravidlech pro daný rok, proto u složitějších případů zvažte konzultaci s daňovým poradcem. (Pokyn GFŘ D-59, Finanční správa)

Kde najdu oficiální zákonný základ?

Zákonný základ je v zákoně o daních z příjmů a jeho novelách ve Sbírce zákonů, kterou publikuje Ministerstvo vnitra. (MVČR, Sbírka zákonů)