Shrnutí v kostce
- Od 15. února 2025 platí v Česku nová pravidla pro zdanění krypta u fyzických osob.
- Osvobození může řešit roční limit příjmů do 100 000 Kč nebo 3letý časový test.
- U vyšších objemů hraje roli i limit 40 000 000 Kč, takže nejde o automaticky bezdanový režim.
Od poloviny února 2025 se pravidla pro zdanění krypta u fyzických osob v Česku zlepšila. Neznamená to ale, že každé krypto prodané po 3 letech je automaticky bez daně. V praxi je potřeba rozlišit hodnotový test do 100 000 Kč, 3letý časový test a další zákonné podmínky. Zákon č. 32/2025 Sb. MF ČR
Tenhle článek je stručný přehled pro běžného investora: co se změnilo, co to znamená pro dlouhodobé držitele a kde je potřeba dát pozor. Přehled změn MF ČR pro rok 2025
Co se od února 2025 změnilo
Novela zavedla pro fyzické osoby dvě hlavní cesty k osvobození příjmu z prodeje krypta.
- Hodnotový test do 100 000 Kč ročně - pokud úhrn příjmů z úplatného převodu kryptoaktiv nepřesáhne za rok 100 000 Kč, může být příjem osvobozený.
- 3letý časový test - pokud mezi nákupem a prodejem uplynou více než 3 roky, může být příjem také osvobozený.
Je to výrazně příznivější režim než dříve, ale neplatí bez výjimek pro každou situaci. § 4 odst. 1 písm. zj) a zk) ZDP
Co znamená úplatný převod
Jednoduše jde o situaci, kdy krypto za něco prodáváte nebo směňujete - třeba za koruny, eura nebo jiné krypto. Nejde jen o výběr na bankovní účet, ale o samotný převod.
Limit 100 000 Kč: pozor na příjem, ne zisk
U hodnotového testu se sleduje úhrn příjmů, ne čistý zisk. Rozhoduje tedy celková částka z prodejů za rok. § 4 odst. 1 písm. zj)
Mini příklad
- Koupíte krypto za 70 000 Kč.
- Prodáte ho za 95 000 Kč.
- Příjem z převodu je 95 000 Kč.
- Pokud součet příjmů za rok nepřesáhne 100 000 Kč, může být příjem osvobozený.
Limit se počítá za celé zdaňovací období, ne pro každou transakci zvlášť.
3letý časový test
Pro dlouhodobé investory je nejzajímavější pravidlo, že při držení delším než 3 roky může být příjem z prodeje osvobozený. To dává větší smysl dlouhodobému držení než častému obchodování. § 4 odst. 1 písm. zk)
100 000 Kč a 3 roky nejsou totéž
Hodnotový test a časový test řeší dvě různé věci.
- Hodnotový test řeší menší roční objem prodejů.
- Časový test řeší délku držení konkrétního kryptoaktiva.
V obou případech je důležité mít evidenci nákupů a prodejů.
Pozor na limit 40 000 000 Kč
U vysokých částek zákon zavádí i limit 40 000 000 Kč pro součet některých osvobozených příjmů včetně příjmů osvobozených přes 3letý test. Pro většinu drobných investorů to nebude praktický problém, ale je dobré o něm vědět. § 4 odst. 3 ZDP
Koho se osvobození netýká automaticky
Jiná pravidla mohou platit pro případy, kdy je krypto součástí obchodního majetku nebo souvisí s podnikáním. Právě tady už záleží na konkrétní situaci. § 4 odst. 1 písm. zj) a zk)
Co to znamená v praxi
- Dává větší smysl přemýšlet dlouhodobě než chaoticky obchodovat.
- Vyplatí se mít pořádek v evidenci nákupů a převodů.
- U menších prodejů hlídejte roční součet příjmů.
Je Česko krypto-ráj?
Pro fyzické osoby je nový režim výrazně příznivější než dřív, hlavně pro dlouhodobé držitele. Přesnější ale je říct, že od února 2025 existuje hodnotový test do 100 000 Kč a 3letý časový test, takže část investorů může prodávat výhodněji než dříve. MF ČR MF ČR 2025
Disclaimer: Tento článek má vzdělávací charakter a nepředstavuje daňové ani investiční poradenství. Daňová pravidla se mohou měnit a jejich dopad záleží na konkrétní situaci. U složitějších případů vše ověřte s daňovým poradcem.